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学习笔记

内审员培训的重要性

首先来看一下什么叫审核。

审核为获得审核证据并对其进行客观的评价,以确定满足审核准则的程度所进行的系统的、独立的并形成文件的过程。

这里出现了审核证据、审核准则等术语,后面我们逐一介绍。

我们通常把审核分为第一方审核、第二方审核、第三方审核、结合审核、联合审核。

内部审核,有时称第一方审核,由组织自己或以组织的名义进行,用于管理评审和其他内部目的(例如确认管理体系的有效性或获得用于改进管理体系的信息),可作为组织自我合格声明的基础。

在许多情况下,尤其在中小型组织内,可以由与正在被审核的活动无责任关系的人员进行,以证实独立性。

外部审核包括通常所说的第二方审核和第三方审核。

第二方审核由组织的相关方,比例您所在在企业的采购商或由其他人员以相关方的名义进行。

审核准则是指用于与审核证据进行比较的一组方针、程序或要求。

如果审核准则是法律法规要求,通常会使用术语“合规”或“不合规”字眼。

审核证据是指与审核准则有关并能够证实的记录、事实陈述或其他信息。

审核证据可以是定性的或定量的。

审核应当遵守的六项原则

第一条首先是 诚实正直,这是审核职业的基础 ,审核员和审核方案管理人员应:

以诚实、勤勉和负责任的精神从事他们的工作;了解并遵守任何适用的法律法规要求;在工作中体现自身的能力;以不偏不倚的态度从事工作,即对待所有事务保持公正和无偏见;在开展审核时,对可能影响其判断的任何因素保持警觉。

第二条是应公正表达,真实、准确地报告相关内容,对于审核发现、审核结论和审核报告应真实和准确地反映审核活动。应报告在审核过程中遇到的重大障碍以及在审核组和受审核方之间没有解决的分歧意见。

沟通必须真实、准确、客观、及时、清楚和完整。

第三是职业素养,审核员应珍视自己所执行工作的重要性以及审核委托方和其他相关方对他们的信任。在工作中具有职业素养的一个重要因素是能够在所有审核情况下做出合理的判断。

第四方面是保密性,审核员应审慎使用和保护在审核过程获得的信息。审核员或审核委托方不应为个人利益不适当地或以损害受审核方合法利益的方式使用审核信息。包括正确处理敏感的、保密的信息。

第五条是独立性,也就是说审核应公正,审核的结论应客观。

审核员应独立于受审核的活动(只要可行时),并且在任何情况下都应不带偏见,没有利益上的冲突。

对于内部审核,审核员应独立于被审核职能的运行管理人员。审核员在整个审核过程应保持客观性, 以确保审核发现和审核结论仅建立在审核证据的基础上。

对于小型组织,内审员也许不可能完全独立于被审核的活动,但是应尽一切努力消除偏见和体现客观性。

后一条是应基于证据的方法:

审核证据应是能够验证的。由于审核是在有限的时间内并在有限的资源条件下进行的,因此审核证据是建立在可获得信息的样本的基础上。应合理地进行抽样,因为这与审核结论的可信性密切相关。


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